研发费用加计扣除的期限是多长时间？
根据《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。根据《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号），本文规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第13号），制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。根据《财政部税务总局科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部税务总局科技部公告2022年第16号），科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
研发费用可以不申请加计扣除吗
你好，很高兴为你解答，我是答主小张，请稍等【摘要】
研发费用可以不申请加计扣除吗【提问】
你好，很高兴为你解答，我是答主小张，请稍等【回答】
.非居民企业不得享受加计扣除的优惠政策。《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》第二条规定，本办法适用于财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业。因此，非居民企业纳税人发生的研究开发费用不得享受加计扣除的优惠政策。【回答】
可以不申请【回答】
.不征税收入的专项拨款不得加计扣除。有些企业会取得相关政府部门拨付的财政资金，如果收到的财政拨款已经作为不征税收入核算，那么其发生的费用均不得作为研发费用享受加计扣除的税收优惠，也不得作为费用在企业所得税前扣除。【回答】
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残疾人税收优惠政策有哪些
一、正面回答残疾人税收优惠政策有：1、对残疾人的收入所得，经税务机关的批准可以予以减征个人所得税，只是减征而不是免征，具体减少的标准要看当地税务机关审批标准；2、店铺雇佣残疾人工作，提供劳务的，可以免征店铺的营业税；3、残疾人自己从事个体经营的，国家可以免征残疾人的行政事业性收费。二、详情分析安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退。对安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。一个纳税期已交增值税额不足退还的，可在本纳税年度内以前纳税期已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本纳税年度内以后纳税期退还，但不得结转以后年度退还。纳税期限不为按月的，只能对其符合条件的月份退还增值税。但享受增值税即征即退应。三、残疾人个人所得退税减免政策有什么在残疾人个人所得税退税政策的优惠下，持有残疾人证明的残疾人只需要提交一些相关的材料就可以进行残疾人个人所得税退税申请。个人所得税的收税范围非常的广泛，这也意味着残疾人个人所得税的退税范围也是非常的广泛，并且该退税的额度也非常大。
残疾人税收优惠政策解答
一、享受税收优惠政策的“残疾人”指哪些人?答：享受税收优惠政策的“残疾人”，是指持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾和精神残疾的人员和持有《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》的人员。
二、享受税收优惠政策单位的条件?答：“单位”是指各类所有制企业(包括个人独资企业、合伙企业和个体经营户)、事业单位、社会团体和民办非企业单位，同时符合以下条件并经有关部门认定后可申请享受税收优惠政策：
(1)依法与安置的每位残疾人签订了一年以上(含一年)的劳动合同或服务协议，且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作。
(2)月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%(含25%)，且实际安置的残疾人人数多于10人(含10人)。月平均安置的残疾人占单位在职职工总数的比例低于25%(不含25%)但高于1.5%(含1.5%)，且实际安置的残疾人人数多于5人(含5人)的单位，可以享受企业所得税优惠政策，但不得享受营业税优惠政策。
(3)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了政府规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。
(4)通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县最低工资标准的工资。
(5)具备安置残疾人上岗工作的基本设施。
三、对安置残疾人单位的营业税优惠政策?答：对安置残疾人的单位，实行由地税机关按单位实际安置残疾人人数限额减征营业税的办法：
(1)实际安置的每位残疾人每年可减征营业税的具体限额，由县级以上地税机关根据单位所在区县适用最低工资标准的6倍确定，最高不得超过每人每年3.5万元。
(2)营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目取得的收入占营业税业务收入达到50%的单位，但不适用于提供广告业务以及不属于“服务业”税目的营业税应税劳务取得的收入。
四、对安置残疾人单位的企业所得税优惠政策?答：单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，对单位按照规定取得的营业税减税收入，免征企业所得税。
五、对残疾人个人就业的营业税和个人所得税优惠政策?答：对残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税。对残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。对残疾人个人取得的劳动所得(包括工资薪金所得、个体工商户的生产和经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得)，按照自治区人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国税收征收管理法》
第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
如何加强备案减免税后续管理办法
在积极落实各项税收优惠政策的同时大加后续管理，定期对纳税人减免事项进行监督巡查，保护的纳税人的合法权益，减少税收执法风险。 1、强化政策培训辅导 对内开展税收优惠政策业务培训，加强重点内容政策辅导及风险提醒，提高税收管理员执法水平；对外广泛宣传力度，依托纳税人学校不定期开展税收宣传培训，帮助纳税人准确把握政策的执行标准和相关要求，降低纳税人的涉税风险。 2、强化备案管理要求 对应享受备案减免税但未按规定备案的纳税人通过面对面、电话、短信等方式提醒，督促纳税人及时进行备案；同时严格审核数据真实性、完整性，确保税收优惠政策落实到位。 3、强化巡查管理机制 采取减免税核查与日常检查相结合的方式，每年对享受税收优惠政策的纳税人进行两次以上的巡查，制作实地巡查报告，重点记录巡查时发现问题及处理办法、处理依据等，进一步规范下户巡查，提高巡查质量。 4、强化巡查结果运用 及时总结，提出意见建议，全面掌握企业享受税收优惠政策的实际情况，降低执法风险，并把巡查结果，作为下一年度减免税审批工作重要依据。
未办理退免税备案前出口的货物，办理完退免税备案后可以享受退税吗？
原国税发1994 31号要求未办理退免税资格认定的不得办理退回税或免税2012年退税改革发布的国税公告2012 24号废止了该政策，即退免税资格认定前出口的货物也可以享受退税，但是该政策规定的不明确，实务中很多税局在执行起来走样了。直到2015年发布了国税公告2015 56号，把退免税资格认定改为退免税备案，并规定出口企业只需要在第一次办理退税时做退免税备案就可以，也就是说可以先出口，什么时候申请退税在什么时候办理备案。
制造企业研发费用加计扣除政策
法律分析：近年来，研发费用加计扣除的税收优惠政策力度不断加大，有力促进了企业创新。 为落实政府工作报告支持企业创新有关举措，会议决定，今年1月1日起，将制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%，相当于企业每投入100万元研发费用，可在应纳税所得额中扣除200万元。 实施这项政策，预计可在去年减税超过3600亿元基础上，今年再为企业新增减税800亿元。 这一制度性安排，是今年结构性减税中力度最大的一项政策。 会议还提出，改革研发费用加计扣除清缴核算方式，允许企业自主选择按半年享受加计扣除优惠，上半年的研发费用由次年所得税汇算清缴时扣除改为当年10月份预缴时即可扣除，让企业尽早受惠。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》第六条 凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。其他有纳税义务的单位和个人，除按照税务机关规定不需办理税务登记者外，应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。第八条 纳税人申报办理税务登记，应提出申请登记报告和有关批准文件，同时提供有关证件。主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后，予以登记，发给税务登记证。税务登记证只限纳税人使用，不得转借或转让。税务登记的内容包括：纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项。
制造业研发费用100%加计扣除具体如何计算？
问我公司是一家制造业企业，假设2021年发生研发费用100万元，具体应该如何计算加计扣除? 答 制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，根据是否形成无形资产区分为费用化和资本化两种情况分别计算加计扣除，具体为:未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 就你公司的情况而言，假设你公司2021年发生的研发费用全部费用化，且全部符合加计扣除的条件，则在据实扣除100万元的基础上，允许在税前再加计扣除100万元，即可以税前扣除200万元;如果发生的研发费用全部资本化，100万元将计入无形资产成本，可以按照无形资产成本的200%在税前摊销。
