销售固定资产增值税申报怎么填写
一、增值税的税收类型是什么 根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为: 1、生产型增值税 生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。 2、收入型增值税 收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。 3、消费型增值税 消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。二、要缴纳增值税的特殊行为是什么 视同销售:以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。 1、将货物交由他人代销; 2、代他人销售货物; 3、将货物从一地移送至另一地(同一县市除外); 4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目; 5、将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资; 6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者; 7、将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费; 8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。三、销售固定资产增值税申报怎么填写 例:一般纳税人甲企业为工业企业。2017年10月，因技术进步的原因，将营改增前购置的一台机器销售处理，取得含税收入10.3万元，开具发增值税普通发票。 填报甲企业销售固定资产的申报表。 (一)填报《增值税纳税申报表附列资料(本期销售明细)》 在第11行“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”对应的各列: 1、在第3列“开具其他发票”“销售额”填“100000”; 2、在第4列“开具其他发票”“销项(应纳)税额”填“3000”; 3、在第9列“合计”“销售额”填“100000”; 4、在第10列“合计”“销项(应纳)税额”填“3000”; (二)填报《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》 在“一般项目”“本月数”列: 1、在第5行“按简易办法计税销售额”填“100000”; 2、在第21行“简易计税办法计算的应纳税额”填“3000”; 3、在第23行“应纳税额减征额”填“1000”; 4、在第24行“应纳税额合计”填“2000”; 5、在第32行“期末未缴税额(多缴为负数)”填“2000”; 6、在第34行“本期应补(退)税额”填“2000”。 以上就是由为您整理的销售固定资产增值税申报怎么填写的相关内容。不管是单位还是个人，只要销售商品或者服务，并且在这个过程中商品产生增值的就要按照规定缴纳增值税，并且要向国家申报。
销售固定资产增值税申报怎么填写
1)拿好公司的损益表等报表拿上 2)依序把收入,成本等填上,还有就是金税卡中的数据要和你申报表填的数相比较,申报表的收入只能比金税卡的收入额大或是相等,不能小于。否则通不过。 3)依序把认证的进项税额(包括运费进项,增值税进项,海关完税凭证等)填上。 4)如果有进项转出也得填上。 5)数据填完后,比较应缴增值税与你们公司帐表中的应交税金一栏是否一致。如一致就可申报了,如不一致就得查明原因(一般是进项和销项或是进项转出这几项出现问题)
纳税人购进旅客运输服务是否可以抵扣进项税额？如何抵扣？
你好，自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，允许抵扣进项税额。这是有文件做支撑的，有兴趣的话你可以查阅下。根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，第六条，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 （一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额： 1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额； 2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额： 航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9% 3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额： 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9% 4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额： 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3% 旅客运输服务可抵扣凭证包括增值税专用发票、增值税电子普通发票、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、注明旅客身份信息的铁路车票、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票。 注意，未注明旅客个人信息的如定额发票、出租车机打发票等，均不得作为抵扣凭证。这里虽然不能作为增值税抵扣凭证，但仍然可以正常列支费用。 相关会计分录如下： 借：管理/销售费用——差旅费 应交税费——应交增值税（进项税） 贷：现金或其他应收款
境内旅客运输服务自哪一年起可凭票或计算抵扣进项税额
一、 国内旅客运输服务可抵进项 自2019年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。二、 国内旅客运输服务抵扣凭证 (1) 增值税专用发票:经认证相符或查询确认的增值税专用发票上注明的税额; (2) 增值税电子普通发票:增值税电子普通发票上注明的税额; (3) 航空运输电子客票行程单:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油加费)÷(1+9%)×9% (4) 铁路车票:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9% (5) 公路、水路等其他客票:公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%三、 新税率后如何界定是否可低? 按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定,上述政策自2019年4月1日起执行。 弄清楚这个问题,必须准确把握“购进”时点这个关键问题,也即是:以何种标准界定纳税人“国内旅客运输服务”“购进”时点? 以“购进服务”的付款时点吗? 以相关票据的开具时点吗? 以“旅客”报销的时点吗? 以上时点都不准确。 应该以提供国内旅客运输服务增值税纳税义务发生时间,来界定“购进”时点。也即是:作为国内旅客运输服务的销售方,销售的国内旅客运输服务增值税纳税义务时间发生在4月1日及以后的,购进方取得的相应发票及其他有效凭证,可抵扣进项。四、 国内旅客运输服务增值税纳税义务发生时间 (1)一般原则:发生应税销售行为,纳税义务发生时间是收讫销售款项或者取得索取销售款项的凭据的当天。如果先开具发票的,为开具发票的当天; (2)先买票后上车:买票时,纳税义务发生; (3)先上车后补票:补票时,纳税义务发生。
企业自建房屋建筑物进项税额如何抵扣
按照国家税务总局15号公告《关于发布的公告》的规定，增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。其中，纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。因此，如果纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。注意：在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。扩展资料检查时应注意事项1．抵扣进项税额的原始凭证是否真实、合法、合理；是否符合相应的使用范围；专用发票的开具是否符合要求；票面的逻辑关系是否正确；防伪税控系统开具的增值税专用发票是否经过认证；认证或是否及时申报。2．有无将外购固定资产以低值易耗品、修利用备件的名义入账，巧立名目，多抵扣进项税额；有无将外购固定资产支付的运费申报抵扣进项税额；有无将按税法规定允许一次计入成本的科研用固定资产申报抵扣进项税额。3．有无将外购货物改变用途后（如用于非应税项目、集体福利个人消费等）仍然申报抵扣进项税额。4．有无发生非正常损失的外购货物、在产品、产成品以正常损失报批，不结转进项税额转出。5．企业兼营非应税劳务，分别申报缴纳增值税、营业税的，有无按外购货物全额申报抵扣进项税额；外商投资企业兼营出口与内销，有无按购买国内原材料的全额申报抵扣进项税额。6．有无发生进货退出或折让并收回价款和增值税款时，不相应减少当期进项税额，造成进项税额虚增。7．有无将从购买方取得的平销返利转做账外小金库，不冲减进项税额；或将取得的实物返利以接受捐赠的名义入账，不冲减进项税额；有无将从购买方取得的平销返利不冲减进项税额而错转销项税额。参考资料来源：百度百科-进项税额抵扣
